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2011年高会考试案例分析真题卷十二

03-14 15:07:04 | www.jiaoxue51.com | 高级会计师考试 | 人气:601

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五、核算题 ( 第 35 — 37 每小题 5 分,第 38 小题 10 分,第 39 小题 15 分,共 40 分 )

35. 资料:甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17% ,所得税税率为 33% 。该公司所得税采用债务法核算。 20 × 1 年 1 月 1 日递延税款帐面贷方余额为 6 , 600 元。该公司 20 × 1 年度有关资料如下:

(1) 本年度对外销售产品 100 , 000 件,该产品每件销售成本为 20 元,销售价格为 32 元。

(2) 本年度内计入投资收益的债券投资利息收入为 80 , 000 元,其中,国库券利息收入 60 , 000 元。

(3) 本年度内发生管理费用 100 , 000 元,其中,折旧费用 50 , 000 元,业务招待费 40 , 000 元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用 40 , 000 元,业务招待费 35 , 000 元。

(4) 本年度内补贴收入 8 , 000 元,按税法规定应交纳所得税。

要求:

(1) 计算甲公司 20 × 1 年度实现的利润总额。 ( 不考虑销售税金及附加 )

(2) 计算甲公司 20 × 1 年 12 月 31 日递延税款的帐面余额 ( 注明借方或贷方余额 ) 、本年应交所得税和本年所得税费用。

(3) 编制甲公司 20 × 1 年与所得税有关的会计分录。

( 答案中计算应列出计算过程,“应交税金”科目写出明细科目 )

36. 中大公司为季节性制造企业,每年 9 ~ 11 月为生产月份,企业在生产期内租入设备,以供 生产所需。按照租赁协议 9 月租入设备一台,租赁期限为 3 个月,共计应付租金 120 , 000 元,每月支付 40 , 000 元,并要预先支付押金 20 , 000 元。租入设备在使用期间因维修领用原材料 18 , 000 元,维修人员工资 9 , 000 元。

要求:根据上述经济业务,编制中大公司的会计分录。

37. 资料:某清算企业发生下列经济业务:

(1) 将库存材料一批变卖,收进价款 30 , 000 元,增值税 5 , 100 元,一并存入银行。该批材料帐面价为 27 , 500 元。

(2) 以银行存款支付清算工作人员工资 3 , 240 元。

要求:根据以上经济业务编制会计分录。


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